Ob Weihnachten, Betriebsfeier oder Jubiläum: Ein passendes Geschenk zeigt Wertschätzung und kann unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei bleiben. Sachzuwendungen, die Arbeitnehmer im Zusammenhang mit einer Betriebsveranstaltung erhalten, können bis zu 186 Euro jährlich steuerfrei bleiben. Für die Teilnahme an Betriebsveranstaltungen gilt daneben eine steuerfreie Grenze von bis zu 365 Euro pro Jahr.
Das Wichtigste im Überblick
- Sachzuwendungen: bis zu 186 Euro jährlich im Zusammenhang mit Betriebsveranstaltungen.
- Betriebsveranstaltungen: Für die Teilnahme gilt eine steuerfreie Grenze von bis zu 365 Euro jährlich.
- Jubiläen: Für bestimmte Dienst- oder Firmenjubiläen können Sachzuwendungen bis zu 186 Euro jährlich steuerfrei bleiben.
- Geschenkideen: Das Bundesministerium für Finanzen nennt Weihnachtsgeschenke, Geschenkbons und Goldmünzen als Beispiele.
- Geldzahlungen: Sie fallen nicht unter die Steuerbefreiung für Sachzuwendungen nach § 3 Abs. 1 Z 14 EStG.
Welche Mitarbeitergeschenke können steuerfrei sein?
Das Bundesministerium für Finanzen nennt Weihnachtsgeschenke, Geschenkbons und Goldmünzen als Beispiele für Sachzuwendungen.
Auch Gutscheine können eine praktische Geschenkidee sein. Ihr Wert lässt sich vorab festlegen und Mitarbeiter haben je nach Gutschein unterschiedliche Einlösemöglichkeiten. Pluxee gibt seinen Geschenk-Benefit etwa als Gutschein, Karte oder virtuelle Karte aus und erklärt im Ratgeber zu steuerfreien Weihnachtsgeschenken für Mitarbeiter, welche steuerlichen Voraussetzungen dafür gelten. Daneben bieten weitere Gutscheinanbieter, Handelsketten und Erlebnisplattformen eigene Geschenkgutscheine an.
Wichtig: Die 186 Euro sind kein allgemeines steuerfreies Geschenkbudget. Entscheidend ist, ob die Voraussetzungen des § 3 Abs. 1 Z 14 EStG erfüllt sind. Laut der Übersicht des Bundesministeriums für Finanzen zu steuerfreien Leistungen des Arbeitgebers bezieht sich die Begünstigung auf Sachzuwendungen, die im Zusammenhang mit Betriebsveranstaltungen empfangen werden. Gesondert gilt sie für bestimmte Jubiläumsgeschenke.
Zusammenfassung: Vor der Wahl eines Geschenks sollte die Lohnverrechnung klären, ob es bei einer Betriebsveranstaltung oder zu einem begünstigten Jubiläum übergeben wird, denn nur dann greift die Steuerbefreiung.
Geschenkideen nach Anlass
Die folgende Übersicht ordnet die steuerliche Einordnung und passende Geschenkideen nach Anlass:
| Anlass | Steuerliche Einordnung | Geschenkideen |
| Betriebsveranstaltung | Sachzuwendungen bis 186 € jährlich | Gutschein, Genussbox, Buch |
| Begünstigtes Dienst- oder Firmenjubiläum | Gesondert bis 186 € jährlich | Gutschein, hochwertiges Sachgeschenk |
| Teilnahme an einer Betriebsveranstaltung | Bis 365 € jährlich | Feier, Ausflug, Kulturprogramm |
Für Dienst- und Firmenjubiläen gelten eigene Voraussetzungen. Die Lohnsteuerrichtlinien 2002 nennen konkrete begünstigte Jubiläen.
Weihnachten
Für Weihnachtsgeschenke gilt der Betrag für Sachzuwendungen bei Betriebsveranstaltungen. Die Kosten der Weihnachtsfeier selbst fallen dagegen unter die eigene Grenze für die Teilnahme.
Dienst- und Firmenjubiläen
Für bestimmte Dienst- oder Firmenjubiläen können Sachzuwendungen bis zu 186 Euro jährlich steuerfrei behandelt werden. Jubiläumsgeschenke müssen nicht im Rahmen einer Betriebsveranstaltung überreicht werden.
Die Jubiläumsbegünstigung wird getrennt von Sachzuwendungen bei Betriebsveranstaltungen behandelt. Sind die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt, können beide Regelungen im selben Jahr zur Anwendung kommen.
Zusammenfassung: Ein Jubiläumsgeschenk sollte in der Lohnverrechnung mit dem konkreten Jubiläum erfasst werden, damit es nicht auf die 186 Euro für Weihnachtsgeschenke angerechnet wird.
186 Euro für Geschenke oder 365 Euro für die Betriebsfeier?
Die beiden Beträge beziehen sich auf unterschiedliche Leistungen:
| Begünstigung | Betrag pro Jahr |
| Teilnahme an Betriebsveranstaltungen | Bis zu 365 € |
| Dabei erhaltene Sachzuwendungen | Bis zu 186 € |
Die 365 Euro betreffen etwa die Teilnahme an einer Betriebsfeier oder einem Betriebsausflug. Die 186 Euro gelten für dabei erhaltene Sachzuwendungen.
Zusammenfassung: Kosten der Feier und Wert der Geschenke sollten getrennt geplant werden, weil die Beträge nicht als gemeinsames steuerfreies Budget zu verstehen sind.
Warum eignen sich Gutscheine als Mitarbeitergeschenk?
Ein einheitliches Sachgeschenk trifft nicht immer den Geschmack aller Mitarbeiter. Gutscheine bieten mehr Wahlfreiheit und können bei größeren Belegschaften die Organisation erleichtern.
Mit Pluxee Geschenk lässt sich der Wert der Zuwendung vorab festlegen. Für die steuerliche Behandlung gelten unabhängig vom Anbieter die gesetzlichen Voraussetzungen.
Zusammenfassung: Bei der Wahl des Gutscheins zählt, wo die Beschäftigten ihn einlösen können; über die Steuerfreiheit entscheiden Anlass und gesetzliche Voraussetzungen.
Mitarbeitern mehr Auswahl schenken: Mit Pluxee Geschenk flexible Möglichkeiten für unterschiedliche Wünsche bieten.
Häufige Fehler bei Mitarbeitergeschenken
- 186 Euro als allgemeines Geschenkbudget verstehen: Die Begünstigung gilt nicht pauschal für jedes Mitarbeitergeschenk.
- Geldzahlung und Sachzuwendung gleichsetzen: Die hier behandelte Steuerbefreiung betrifft Sachzuwendungen.
- Jubiläumsgeschenke automatisch als steuerfrei einstufen: Für Dienst- und Firmenjubiläen gelten eigene Voraussetzungen.
- Steuerfreiheit vom Gutscheinanbieter abhängig machen: Entscheidend sind die gesetzlichen Voraussetzungen, nicht der Anbieter.
Zusammenfassung: Vor jeder Bestellung sollte die Lohnverrechnung Anlass, Form und Wert des Geschenks prüfen, damit keine Geldzahlung als Sachzuwendung behandelt wird.
FAQ zu steuerfreien Mitarbeitergeschenken
Für welche Anlässe gelten die 186 Euro?
Sachzuwendungen im Zusammenhang mit Betriebsveranstaltungen können bis zu 186 Euro jährlich steuerfrei bleiben. Für bestimmte Dienst- oder Firmenjubiläen besteht eine gesonderte Begünstigung von bis zu 186 Euro jährlich.
Was passiert bei einem Geschenk über 186 Euro?
Wird der steuerfreie Betrag überschritten, sollte die konkrete lohnsteuerliche Behandlung geprüft werden. Eine pauschale Aussage zur Besteuerung des übersteigenden Betrags wäre nicht für jeden Fall zutreffend.
Kann man 186 Euro und 365 Euro zusammenrechnen?
Die Beträge betreffen unterschiedliche Begünstigungen. Bis zu 365 Euro gelten für die Teilnahme an Betriebsveranstaltungen und bis zu 186 Euro für dabei erhaltene Sachzuwendungen. Sie sind daher nicht als gemeinsames steuerfreies Budget zu verstehen.
Fazit: Das passende Geschenk hängt vom Anlass ab
Ob Weihnachten, Betriebsveranstaltung oder Jubiläum: Entscheidend ist, dass das Geschenk zum Anlass und zu den Mitarbeitern passt.
Steuerfrei bleiben Mitarbeitergeschenke nur im Rahmen der gesetzlichen Begünstigungen: als Sachzuwendung bei einer Betriebsveranstaltung oder als Geschenk zu einem begünstigten Dienst- oder Firmenjubiläum.
Gutscheine bieten dabei eine flexible Möglichkeit, unterschiedlichen Wünschen gerecht zu werden.
Mitarbeitern mehr Auswahl schenken: Mit Pluxee Geschenk flexible Geschenkoptionen für unterschiedliche Wünsche bieten.
Quellen:
- Bundesministerium für Finanzen: Steuerfreie Leistungen des Arbeitgebers. Das BMF nennt bis zu 365 Euro jährlich für die Teilnahme an Betriebsveranstaltungen und bis zu 186 Euro für dabei erhaltene Sachzuwendungen.
- Lohnsteuerrichtlinien 2002, insbesondere Rz 78 ff. zu Betriebsveranstaltungen sowie Dienst- und Firmenjubiläen.
